Impuestos propios Comunidad Autónoma

Los 73 impuestos propios y exclusivos de cada Comunidad Autónoma (listado)

08/03/2018

En este artículo vamos a intentar mostrarte los 82 impuestos propios por Comunidades Autónomas

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Artículo escrito por: Redacción

Vivir en una u otra zona de España conlleva diferencias fiscales. Hay algunas, como el impuesto de sucesiones que regula las herencias, que son más conocidos y tratados en los Medios de Comunicación, pero hay bastantes más que también existen, que los pagas y que son más desconocidos. En este artículo vamos a intentar mostrarte los 73 impuestos propios por Comunidades Autónomas.

El impuesto a refrescos de Catalunya, un ejemplo

Si  vas a Cataluña y compras una Coca-Cola o por cualquier otro refresco azucarado vas a pagar un impuesto extra que no pagas cuando lo consumes en otra Comunidad Autónoma. El tributo, aprobado por la Generalitat y que entró en vigor en mayo de 2017, grava el consumo de bebidas azucaradas envasadas y es exigible en todo el territorio de Cataluña con independencia de su lugar de fabricación.

Este impuesto tiene dos tipos de gravamen:

  • Pagas 0,12 euros/litro para las bebidas con más de 8 gramos de azúcar por cada 100ml.
  • Pagas 0,08 euros/litro para las bebidas de entre 5 y 8 gramos de azúcar por cada 100ml.

La Asociación de Empresas de Fabricantes y Distribuidores (Aecoc) estima que el impuesto puede suponer entre un 8% y un 50% del valor del producto.

Éste es un ejemplo de la capacidad normativa que tienen las Comunidades Autónomas para establecer tributos propios siempre y cuando no sean sobre hechos ya gravados por los Ayuntamientos o por el Estado, ni supongan un obstáculo para la libre circulación de personas, mercancías o servicios.

Así pues, el reciente informe Panorama de la fiscalidad autonómica y foral 2018, elaborado por el Consejo General de Economistas de España, calcula que en nuestro país hay 82 impuestos propios vigentes en territorio común (aunque la cifra con efecto fiscal real es algo menor -73- porque algunos han quedado sin efecto por existir en versión estatal o por haber sido suspendidos). Cataluña es la región que más tiene: 18 tributos (15 con efecto).

El impuesto sobre el agua en España y por Comunidades Autónomas

Según el informe del Consejo General de Economistas de España, los impuestos propios representaron solamente el 2,2% de la recaudación tributaria en 2016 y de éstos, los tributos relacionados con el agua suponen el 78,8% de la recaudación.

Y es que el agua es uno de los bienes sobre los que hay una mayor variación de impuestos propios (IP), tal y como se muestra en el siguiente gráfico.

Impuestos propios CCAA

Impuesto sobre emisión de gases por Comunidades Autónomas

Si nos fijamos en el Impuesto de emisiones de gases, los expertos de REAF, órgano especializado del Consejo General de Economistas, concluyen que cada autonomía grava emisiones diferentes.

Mientras que algunas gravan la emisión de dióxido de azufre y óxidos de nitrógeno; otras, la emisión de amoniaco y otras, las de dióxido de carbono, por lo que no hay unanimidad en el hecho imponible del tributo. 

En cuanto a la base imponible, unas autonomías la establecen en función de las unidades contaminantes y otras, según las toneladas de emisión del producto gravado. También hay una “variación considerable” en las tarifas impositivas.

Impuesto sobre los residuos por Comunidades Autónomas

En el caso del Impuesto sobre los residuos en vertederos hay una mayor armonización fiscal entre las autonomías: coincide el hecho imponible y la base imponible en la mayoría de ellas aunque hay variaciones en los tipos aplicados.

Y en otras ocasiones, se regulan impuestos que no se aplican como, por ejemplo, los relacionados con la tierra o las explotaciones agrarias.

Una vez introducido el tema, vamos a detallar los impuestos que se pagan de forma exclusiva y propia en cada Comunidad Autónoma en el año 2018. Hay más vigentes, pero algunos están sin efectos por diferentes motivos. Por ejemplo, en Andalucía  figura vigente el Impuesto sobre depósito de residuos radiactivos pero no se ha incluido en esta lista porque está sin efectos desde el 1 de enero de 2013 y, por tanto, suspendido mientras exista un impuesto estatal).

Impuestos propios de Andalucía

En Andalucía hay actualmente seis impuestos propios con efectos fiscales reales, que son:

  • Impuesto sobre tierras Infrautilizadas.
  • Impuesto sobre depósito de residuos peligrosos.
  • Impuesto sobre emisión de gases a la atmósfera.
  • Impuesto sobre vertidos a las aguas litorales.
  • Impuesto sobre las bolsas de plástico de un solo uso.
  • Canon de mejora de infraestructuras hidráulicas de depuración de interés de la Comunidad Autónoma.

Impuestos propios de Aragón

En Aragón hay actualmente cinco impuestos propios con efectos fiscales reales, que son:

  • Impuesto sobre la contaminación de las aguas (antes Canon de saneamiento).
  • Impuesto sobre el daño medioambiental causado por la emisión de contaminantes a la atmósfera.
  • Impuesto sobre el daño medioambiental causado por las grandes áreas de venta (planteada cuestión prejudicial ante TJUE).
  • Impuesto medioambiental sobre determinados usos y aprovechamientos del agua embalsada.
  • Impuesto medioambiental sobre las instalaciones de transporte de energía eléctrica de alta tensión.

Impuestos propios de Asturias

En Asturias hay actualmente siete impuestos propios con efectos fiscales reales, que son:

  • Impuesto sobre las afecciones ambientales del uso del agua (antes, Canon de saneamiento).
  • Impuesto sobre fincas o explotaciones agrarias infrautilizadas.
  • Impuesto sobre el juego del bingo.
  • Impuesto sobre grandes establecimientos comerciales (planteada cuestión prejudicial ante TJUE).
  • Recargo sobre el IAE.
  • Impuesto sobre el desarrollo de determinadas actividades que inciden en el medio ambiente.
  • Impuesto sobre depósitos en entidades de crédito (declarado insconstitucional).

Impuestos propios de Baleares

En Baleares hay actualmente tres impuestos propios con efectos fiscales reales, que son:

  • Canon de saneamiento de aguas.
  • Impuesto sobre los Premios del juego del bingo.
  • Impuesto sobre estancias turísticas.

Impuestos propios de Canarias

En Canarias hay actualmente tres impuestos propios con efectos fiscales reales, que son:

  • Canon de vertido.
  • Impuesto especial sobre combustibles derivados del petróleo.
  • Impuesto sobre las Labores del Tabaco.

Impuestos propios de Cantabria

En Cantabria hay actualmente tres impuestos propios con efectos fiscales reales, que son:

  • Canon del agua residual.
  • Recargo sobre el IAE.
  • Impuesto sobre el depósito de residuos en vertederos.

Impuestos propios de Castilla La Mancha

En Castilla La Macha hay actualmente dos impuestos propios con efectos fiscales reales, que son:

  • Impuesto sobre determinadas actividades que inciden en el medio ambiente.
  • Canon eólico.

Impuestos propios de Castilla y León

En Castilla y León hay actualmente dos impuestos propios con efectos fiscales reales, que son:

  • Impuesto sobre la afección medioambiental causada por determinados aprovechamientos del agua embalsada, por los parques eólicos y por las instalaciones de transporte de energía eléctrica de alta tensión.
  • Impuesto sobre la eliminación de residuos en vertederos.

Impuestos propios de Cataluña

En Cataluña hay actualmente 15 impuestos propios con efectos fiscales reales, que son:

  • Canon del agua.
  • Canon sobre la deposición controlada de residuos municipales; residuos industriales y residuos de la construcción.
  • Canon sobre la incineración de residuos municipales.
  • Gravamen de protección civil.
  • Impuesto sobre los depósitos en las entidades de crédito (declarado inconstitucional).
  • Impuesto sobre grandes establecimientos comerciales (planteada cuestión prejudicial ante TJUE).
  • Impuesto sobre las estancias en establecimientos turísticos.
  • Impuesto sobre la emisión de óxidos de nitrógeno a la atmósfera producida por la aviación comercial.
  • Impuesto sobre la emisión de gases y partículas a la atmósfera producida por la industria.
  • Impuesto sobre las viviendas vacías.
  • Impuesto sobre el riesgo medioambiental de la producción, manipulación y transporte, custodia y emisión de elementos radiotóxicos.
  • Impuesto sobre las bebidas azucaradas envasadas.
  • Impuesto sobre las emisiones de dióxido de carbono de los vehículos de tracción mecánica.
  • Impuesto sobre los activos no productivos de las personas jurídicas.
  • Impuesto sobre la producción de energía eléctrica de origen nuclear (declarado inconstitucional).

Impuestos propios de Extremadura

En Extremadura hay actualmente cuatro impuestos propios con efectos fiscales reales, que son:

  • Impuesto sobre aprovechamientos cinegéticos.
  • Impuesto sobre instalaciones que inciden en el medio ambiente.
  • Impuesto sobre la eliminación de residuos en vertedero.
  • Canon de saneamiento.

Impuestos propios de Galicia

En Galicia hay actualmente cinco impuestos propios con efectos fiscales reales, que son:

  • Canon de saneamiento.
  • Impuesto sobre la contaminación atmosférica.
  • Impuesto sobre el daño medioambiental causado por determinados usos y aprovechamientos del agua embalsada.
  • Canon eólico.
  • Impuesto compensatorio ambiental minero.

Impuestos propios de Madrid

En la Comunidad de Madrid hay actualmente cuatro impuestos propios con efectos fiscales reales, que son:

  • Tarifa de depuración de aguas residuales.
  • Impuesto sobre la instalación de máquinas en establecimientos de hostelería autorizados.
  • Impuesto sobre depósito de residuos.
  • Recargo sobre el IAE.

Impuestos propios de Murcia

En Murcia hay actualmente seis impuestos propios con efectos fiscales reales, que son:

  • Canon de saneamiento.
  •  Impuesto sobre los premios del juego del bingo.
  • Impuesto sobre el almacenamiento o depósito de residuos en la Región de Murcia.
  • Impuesto sobre vertidos a las aguas litorales.
  • Impuesto por emisiones de gases contaminantes a la atmósfera.
  • Recargo sobre el IAE.

Impuestos propios de La Rioja

En La Rioja hay actualmente cuatro impuestos propios con efectos fiscales reales, que son:

  • Canon de saneamiento.
  • Recargo sobre el IAE.
  • Impuesto sobre el impacto visual producido por los elementos de suministro de energía eléctrica y elementos fijos de redes de comunicaciones telefónicas o telemáticas.
  • Impuesto sobre la eliminación de residuos en vertederos.

Impuestos propios de la Comunitat Valenciana

En la Comunitat Valenciana hay actualmente cuatro impuestos propios con efectos fiscales reales, que son:

  • Canon de saneamiento.
  • Impuesto sobre actividades que inciden en el medio ambiente.
  • Impuesto sobre la eliminación de residuos en vertederos.
  • Impuesto sobre los depósitos de las entidades de crédito (declarado inconstitucional).

 

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