La recaudación por impuestos locales en España suma más del 52% de los ingresos totales de los ayuntamientos, según el recién estudio Panorama de la fiscalidad local 2018, publicado por el Registro de Economistas Asesores Fiscales (REAF), con el objeto de realizar una fotografía los impuestos que ayudan a la financiación de los ayuntamientos en España.
Los economistas asesores fiscales llaman la atención acerca de que los impuestos tienen un mayor peso en su financiación, aunque la dimensión de nuestra Administración local es menor que la media de los países la Unión Europea (UE). En concreto, los impuestos suponen un 52,9% de la financiación en España (frente al 38,1% de la Unión Europea) pese a que el gasto de los ayuntamientos representa un 6% del producto interior bruto (PIB) en comparación con el 11,1% del PIB del resto.
Lista de impuestos locales en España
Los impuestos locales gracias a los cuales se financian los ayuntamientos son los siguientes:
Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI)
Impuesto obligatorio sobre el que los ayuntamientos tienen una remarcable capacidad normativa: aporta el 28% de los ingresos (datos de 2017). Ha sido el tributo que ha sostenido buena parte de la financiación local durante la crisis.
Los ingresos por habitante esperados en 2018 en capitales de provincia son de 315,2 euros de media. Los tipos de IBI de inmuebles urbanos en capitales de provincia varían entre el 0,446% y el 0,953%. Como ejemplo, la cuota para un inmueble 100.000€ de valor catastral, en Toledo sería de 446 euros y en Tarragona 953 euros.
Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE)
Viene lastrada por las exenciones (a todas las personas físicas y a las personas jurídicas con importe neto de la cifra de negocios inferior al millón de euros). El año pasado aportó el 3% de los ingresos. La recaudación media por habitante esperada en 2018 en capitales de provincia es de 40 euros.
Como ejemplo, para una cuota previa de 5.000 euros (en las ciudades que se aplica el coeficiente máximo), la cuota será de 19.000 euros, mientras que en las que se aplique el mínimo, será de 2.500 euros.
Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica (VTM)
También conocido popularmente conocido como el “numerito del coche”. Tiene la particularidad de que lo paga el titular del permiso de circulación, por lo que algunos municipios han atraído flotas de vehículos estableciendo unos tipos muy bajos. El año pasado este tributo supuso el 4,7% de los ingresos.
La recaudación media por habitante esperada en 2018 en las capitales de provincia es de 47euros. Como ejemplo, para un turismo entre 12 y 15,99 CF, la cuota puede oscilar entre los 71,9 y los 143,9euros.
Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras (ICIO)
Se trata de un impuesto potestativo. Tiene algunos problemas de delimitación con la tasa por licencia de obras y de cuantificación y revisión de su base imponible. Aporta el 1,4% de los ingresos de las administraciones locales.
La recaudación media por habitante esperada en 2018 en las capitales de provincia es de 17,3 euros. Como ejemplo, para una obra de 100.000 euros, el pago en las capitales de provincia con tipo máximo del 4% sería de 4.000€, mientras que en la que menos, la cuota sería de 1.800 euros.
Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (IIVTNU)
Antigua plusvalía municipal, está en proceso de modificación de los preceptos que regulan su base imponible, al haber sido declarados inconstitucionales, y con el problema de que se resuelva la conflictividad ligada a esta nulidad relativa a los ejercicios no prescritos. El año pasado aportó el 4,7% de los ingresos.
La recaudación media por habitante esperada en 2018 en las capitales de provincia es de 88,1 euros, muy influida por las esperadas en Madrid y Barcelona (202,4 y 142,4 euros respectivamente), siendo muy inferior en el resto.
Como ejemplo, para un inmueble valorado en 100.000€ euros, transmitido a los 18 años de su adquisición, la cuota que tocaría pagar oscila entre 13.950 y 30.000 euros de unas ciudades a otras.
Tasas municipales
Los ayuntamientos aprueban muchas tasas (en algunas capitales de provincia más de 20) con las que se piensa recaudar el 13,6% en 2018 de todos los ingresos de las haciendas locales. Se observa, estudiando las que han establecido algunas capitales de provincia, que muchas gravan los mismos servicios o la misma utilización del dominio, si bien la forma de hacerlo es muy diferente en cada una.
En términos de recaudación por habitante, se producen diferencias muy importantes, siendo la media esperada en 2018 de 170,1 euros.
¿En qué ciudades en España se pagan más impuestos locales en 2018?
La mayor eficacia recaudatoria en el IBI la tienen los municipios del País Vasco (96,2%), mientras que la menor eficacia la tiene Andalucía (77%). En el resto de impuestos también hay oscilaciones importantes, señala el estudio. Estas son algunas ciudades en España donde se pagan más impuestos locales.
Una comparativa entre las principales capitales de más de 500.000 habitantes, atendiendo a la recaudación por habitante (euros): Madrid es la que más recaudará por IBI (439 euros) seguida de Barcelona (397,5 euros). Sevilla es la que más recauda por el IAE (63,5euros) y por el IVTM (50,8 euros). En el Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana donde más se paga es en Madrid (202,4 euros). Y en el ICIO, en Barcelona (23,4 euros).
Entre las capitales de menos de 75.000 habitantes más representativas estudiadas en el informe y atendiendo a la recaudación por habitante (euros): Ciudad Real es donde más se pagara por IBI (357euros de media), seguida de Segovia (351 euros). Si atendemos al IAE en Zamora se pagan 40 euros, donde más. En Teruel es donde más se paga por el Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica: 72,6 euros. En el Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana, en Zamora se paga 44,9 euros. Y en Soria se paga 25,7 euros por ICIO.
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