calcular IRPF 2018

IRPF: ¿Cómo se calcula?

20/09/2018

Te mostramos un caso práctico con cifras que te ayudará a aprender a calcular tu IRPF. ¡No te lo pierdas!

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Artículo escrito por: Redacción

Las retenciones por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) vuelven a la palestra ante la intención del Gobierno de subir “varios puntos” a las rentas de más de 140.000 o 150.000 euros. Lo primero que conviene conocer es que el IRPF es un impuesto progresivo, tal y como hemos explicado en anteriores artículos sobre cómo calcular las retenciones del IRPF o ¿se pagan más impuestos por tener dos pagadores?. Es decir, va aumentando según crecen los ingresos. No te pierdas este artículo donde te explicamos cuestiones importantes para comprender el IRPF 2018 en España como la diferencia entre la base imponible y liquidable. Además, te mostramos un caso práctico con cifras que te ayudará a aprender a calcular tu IRPF.

Diferencia entre base imponible y liquidable

Para saber cómo se aplica y calcula el IRPF de cada contribuyente, lo primero que hay que saber es qué es la base imponible del IRPF, que es la cantidad sobre la que posteriormente se aplica el impuesto. Es decir, ni la base imponible ni la liquidable se parecen ni tienen que ver con el sueldo bruto; pueden ir correlacionados, pero no serán iguales nunca.

En el caso del IRPF, hay que diferenciar entre la base imponible del IRPF y la base liquidable. La base imponible recoge todos los rendimientos del contribuyente, tanto de la parte general como en la parte de incrementos y ganancias patrimoniales. Sin embargo, el dato importante es la base liquidable, que resta de la base imponible las deducciones y reducciones a los que cada contribuyente tiene derecho, así como el mínimo familiar (cantidad destinada a cubrir las necesidades vitales del contribuyente y de las personas que de él dependen).

Sobre este dato, el cual puedes conocerlo en la declaración de la renta, ya sí se aplica el IRPF de acuerdo con el siguiente cuadro de IRPF 2018 en España:

Cuadro de IRPF 2018 en España

Base liquidable (Euros) Tipo estatal (%) Tipo autonómico* (%) Tipo total (%)
Hasta 12.450  9,50 9,50 19,00
Los siguientes 7.750  12,00 12,00 24,00
Los siguientes 15.000  15,00 15,00 30,00
Los siguientes 24.800  18,50 18,50 37,00
En adelante (a partir de 60.000 ) 22,50 22,50 45,00

*Nota Rankia: Al resultado de esta cuota, habría que aplicar el mínimo personal y familiar (calculado de la misma forma con los tramos) para obtener la cuota general.

¿Hay riesgo de cobrar menos en neto si me suben el sueldo bruto?

Existe un mito urbano que dice que una subida de sueldo bruto puede hacernos cobrar menos en neto porque puede provocar un “salto” de tramo. La base de este mito es que una parte de la población cree que se aplica a toda la base liquidable el mismo porcentaje  y que, por lo tanto, puedo pasar con toda mi base imponible de uno a otro por un simple euro. Esto es falso.

El pago es un escalado mediante el que se van rellenando tramos y solo pagamos más impuestos por la cantidad que va entrando en cada tramo y que seguimos pagando lo mismo por los euros iniciales que han rellenado cada tramo inferior. Es decir, cobremos lo que cobremos, los primeros 12.450 euros de nuestra base liquidable siempre pagarán un tipo del 19% y solo lo que sobrepase esa cifra pagará un tipo de interés superior y así sucesivamente. Por ello, nunca se produce un salto de la totalidad de la base imponible de un tramo a otro, sino que se va aplicando por partes.

De la misma forma e igualmente, es imposible que alguien pague por toda su base liquidable un 45% o el máximo establecido porque por los primeros euros pagará menos. Si tiene un salario muy elevado y muy por encima de los 60.000 euros, se podrá acercar más o menos al 45% porque pagará el mayor porcentaje (45%) por más dinero, pero nunca por todo.

Ejemplo práctico de cálculo de IRPF

Ya hemos explicado que a los ingresos obtenidos (vía nómina, por ejemplo) hay que restarle, a la hora de hacer la declaración de la renta, una serie de reducciones y deducciones que se aplican por las circunstancias personales de cada contribuyente. Existe un catálogo de rebajas en el IRPF que varía por Comunidades Autónomas.

Una vez descontado esto y también el mínimo personal, lo que nos queda es la base liquidable sobre la que aplicar los tramos de forma progresiva.

Cojamos como ejemplo una persona con una base liquidable general de 50.000€ generados en el año: los primeros 12.450€ tendrán un tipo impositivo del 19%; los siguientes 7.750€ del 24%; los siguientes 15.000€ del 30%; y el resto, del 37%. De acuerdo con el ejemplo de Rankia, de media, pagará un 28,4% de la base liquidable.

¿Cómo calcular el IRPF? (Caso práctico)

Base liquidable general 50.000 €
Tramos Tipo impositivo Cuota
Primer tramo 19% de los primeros 12.450  2.365 
Primer segundo 24% hasta 20.200  1.860 
Primer tercer 30% hasta 35.200  4.500 
Primer cuarto 37% hasta 50.000  5.476 

*Cuota antes de aplicar el mínimo personal: 14.201 €

 

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