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Renta 2018: Casillas de la renta para las deducciones y reducciones por discapacidad

25/04/2019

Descubre cuáles son las reducciones en la renta por discapacidad

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Artículo escrito por: Redacción

La discapacidad tiene varios apartados clave en la declaración de la Renta 2018. Si  tienes reconocido (o alguno de los familiares a tu cargo) un grado de discapacidad igual o superior al 33%, lee atentamente este artículo para anotar todas las deducciones y otros beneficios a los que tiene derecho. Y si te queda alguna duda, encontrarás información más ampliada en este documento de la Agencia Tributaria

Antes de abordar todos los detalles, dos consideraciones previas básicas que, para no alargarnos demasiado, te dejamos con su enlace de consulta:

Grado de discapacidad

Vayamos ahora a lo que nos ocupa: reducciones y otros beneficios que contempla la Renta 2018 para las personas con discapacidad. Lo primero, recuerde rellenar bien los datos personales con el grado de discapacidad (casilla 11) y el de los ascendientes o descendientes a cargo (casillas 61, 75 a 82  y 90 a 95).

Mínimo por discapacidad

Los mínimos generales de la Renta 2018 para determinar los mínimos personales y familiares son los que parecen en el siguiente cuadro.

Renta discapacidad

Adicionalmente, la Renta 2018 contempla un mínimo por discapacidad que varía según el grado de discapacidad y que puede incrementarse con gastos de asistencia. Para evaluar el grado de discapacidad se toma como referencia la fecha de 31 de diciembre. Estos datos se consignan en las casillas 517 y 518. El mínimo por discapacidad es la suma del mínimo por discapacidad del contribuyente y del mínimo por discapacidad de ascendientes y descendientes. Las cifras figuran en el siguiente cuadro.

Renta discapacidad

Deducciones por personas con discapacidad a cargo

En 2018 se elevaron los importes de estas deducciones aunque como entraron en vigor en agosto, para la Renta 2018 solo se aplican cinco meses. La deducción por ascendientes o descendientes con discapacidad a cargo se sitúa en 1.200€ anuales. Castillas 623- 624 y 636-637.

Se establece un nuevo supuesto: cónyuge, también 1.200€, si no tiene rentas anuales superiores a 8.000€ (casillas 645 y 646). Para la Renta 2018 la deducción solo se aplicará para los meses de agosto a diciembre, hasta 500€.

Reducciones de los rendimientos del trabajo

Frente a los 2.000€ que como “otros gastos deducibles” corresponden con carácter general a los contribuyentes, las personas con discapacidad que sean trabajadores activos incrementan estos gastos deducibles (casilla 19) hasta las cantidades que aparecen en el siguiente cuadro:  

Renta discapacidad

Reducciones de rendimientos de actividades económicas

Las reducciones antes descritas son aplicables también a los trabajadores autónomos económicamente dependientes o con único cliente no vinculado. El método de estimación objetiva contempla las siguientes reducciones para la aplicación de los módulos:

  • Módulo de personal no asalariado: Se computará el 75% del módulo de personal no asalariado con un grado de discapacidad del 33% o superior (situación existente al devengo del impuesto).
  • Módulo de personal asalariado: Se computará en un 40% al personal asalariado que sea una persona con un grado de discapacidad igual o superior al 33 %. Si se obtiene el grado de discapacidad durante el periodo impositivo, el cómputo del porcentaje se efectuará respecto de la parte del periodo en la que se den esas circunstancias.
  • Índice corrector por nueva actividad: Cuando los contribuyentes tengan un grado de discapacidad igual o superior al 33%, los índices correctores aplicables serán del 0,60 si se trata del primer año del ejercicio de la actividad, o del 0,70 si se trata del segundo.

Patrimonios protegidos de personas con discapacidad

Las aportaciones a patrimonio protegido de personas con discapacidad del que es titular el contribuyente se anotan en la casilla 10.

Las aportaciones realizadas, que podrán ser dinerarias o no dinerarias, darán derecho a reducir la base imponible del aportante, con el límite máximo de 10.000 € anuales (casilla 495). El conjunto de las reducciones practicadas por todas las personas que efectúen aportaciones a favor de un mismo patrimonio protegido no podrá exceder de 24.250€ anuales. En su caso, cuando concurran varias aportaciones al mismo patrimonio protegido y se supere el límite de 24.250 euros, la reducción debe hacerse de forma proporcional al importe de dichas aportaciones. Puedes ampliar información aquí.

Se estima que no existe ganancia o pérdida patrimonial por aportaciones a patrimonios protegidos constituidos a favor de personas con discapacidad. Está exenta la transmisión de la vivienda habitual por personas con dependencia severa o gran dependencia de acuerdo con la Ley de promoción a la autonomía personal y atención a personas en situación de dependencia.

Planes de pensiones y otros sistemas a favor de personas con discapacidad

Reducen la base imponible todas las aportaciones cuyos beneficiarios son personas con discapacidad psíquica igual o superior al 33%, física y sensorial igual o superior al 65% y las que tengan una incapacidad declarada judicialmente con independencia de su grado. Las aportaciones las puede hacer el discapacitado o sus familiares en favor del discapacitado. Puedes ampliar información aquí. Las aportaciones dan lugar a las deducciones señaladas en el siguiente cuadro y figuran en la casilla 494.

Reducciones discapacidad

Deducción por adecuación de la vivienda habitual de personas con discapacidad

La deducción por adquisición fue suprimida en 2012 para todos los contribuyentes, aunque se pueden desgravar las adquisiciones pendientes hasta esa fecha. Lo mismo ocurre con el alquiler, que vive un periodo transitorio para los contratos formalizados antes de 2015. Sí cabe la deducción por obras e instalaciones de adecuación de la vivienda habitual por razones de discapacidad propia, del cónyuge u otros familiares que convivan en la vivienda, si reúnen los requisitos establecidos y las obras se iniciaron antes del 1 de enero de 2013 y concluyeron antes del 1 de enero de 2017.  Casillas 704 y 705.

La base máxima de deducción por adecuación es de 12.080 €, siendo independiente del límite de 9.040 € establecido con carácter general para la deducción por adquisición o rehabilitación de la vivienda habitual. Hay un tramo estatal del 10% y otro autonómico del mismo porcentaje (Cataluña tiene un 15%).  Puedes ampliar aquí la información y los detalles.

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