Renta 2023: ¿En qué casilla de la renta se pone la hipoteca?

Ahora que toca hacer la Renta 2023, si eres de los que pagan una hipoteca por la vivienda habitual desde antes de 2013 recuerda que tienes derecho a deducción y que esta se pone en una casilla de la declaración.

¿Cómo añadir a la declaración de la renta la hipoteca?

Lo primero que debes saber es que en la página 1 del modelo 100 te piden distintos datos de la vivienda que constituye el domicilio habitual del contribuyente. Entre ellos, la referencia catastral, por ejemplo.

La hipoteca la consignan aquellos contribuyentes que tienen derecho a aplicar la deducción por inversión en vivienda habitual. Esta deducción se suprimió con efectos a 1 de enero de 2013. No obstante, existe un régimen transitorio para los contribuyentes que venían deduciéndose por vivienda habitual con anterioridad a 1 de enero de 2013.

Los contribuyentes que deseen ejercer el derecho a esta deducción por inversión en vivienda habitual del régimen transitorio están obligados, en todo caso, a presentar la declaración del IRPF, consignando los importes en las casillas 547 (es la parte estatal de la deducción y sale de sumar los importes de las casillas[0698] + [0700] + [0702] + [0704]) y 548 (corresponde a la parte autonómica de la deducción y es la suma de las casillas [0699] + [0701] + [0703] + [0705]). Los importes consignados, además, deberán trasladarse al Anexo A1.

¿Qué gastos de la adquisición de la vivienda se podía también desgravar antes?

• Cuotas de la hipoteca

• Gastos tasación

• Comisión apertura

• Seguros vinculados al préstamo

• Gastos de la notaría

• Escritura de la hipoteca
  

• Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados

• Licencia de obras

• Declaración de obra nueva

A día de hoy, para todos aquellos que compraron la vivienda antes de 2013, pueden seguir deduciéndose las cuotas de la hipoteca.

También formarán parte de los 9.040 euros anuales de la base de la deducción, además de la amortización del capital y de los intereses, los demás gastos derivados de dicha financiación entre los que pueden citarse los siguientes:

• El coste de los instrumentos de cobertura del riesgo de tipo de interés de los préstamos hipotecarios.
• Las primas de los contratos de seguro de vida y de incendios, siempre que estén incluidos en las condiciones de los préstamos hipotecarios obtenidos para la adquisición (o, en su caso, para la construcción), rehabilitación o ampliación de la vivienda habitual.

Recordemos que en 2022 desapareció  la modalidad de construcción de la vivienda habitual y  la aplicación del régimen transitorio. En el Manual Práctico de 2023 tienes todos los detalles.

Conceptos que no dan derecho a deducción

A efectos de la deducción, en ningún caso tienen la consideración de inversión en vivienda habitual los siguientes conceptos:

1. Los gastos de conservación y reparación efectuados regularmente con la finalidad de mantener el uso normal de los bienes materiales, como el pintado, revoco o arreglo de instalaciones y similares.
2. Los gastos de sustitución de elementos tales como instalaciones de calefacción, ascensor, puertas de seguridad y otros.
3. Las mejoras, entendiendo por tales las obras que redundan en un aumento de la capacidad o habitabilidad de los inmuebles, o en un alargamiento de su vida útil.
4. Las plazas de garaje adquiridas conjuntamente con la vivienda que excedan de dos.
5. La adquisición de plazas de garaje, jardines, parques, piscinas e instalaciones deportivas y, en general, los anexos o cualquier otro elemento que no constituya vivienda propiamente dicha, siempre que se adquieran independientemente de esta.
   
   

Tampoco se integrarán en la base de la deducción las cantidades pagadas por el contribuyente en 2023 por cláusulas suelo, cuando antes de finalizar el plazo de presentación de autoliquidación del IRPF se alcance un acuerdo de devolución de las mismas con la entidad financiera, o tal devolución proceda del cumplimiento de sentencias judiciales o laudos arbitrales.

¿Cuánto desgrava una hipoteca en la renta 2023?

Los porcentajes de deducción aplicables en la adquisición, rehabilitación o ampliación de la vivienda habitual son los que se indican en el cuadro siguiente con una inversión máxima deducible: 9.040 euros.

(*) El 15% si se trata de obras de adecuación de la vivienda habitual de personas con discapacidad.

Deducciones autonómicas por la adquisición de la vivienda habitual

Las deducciones por adquisición o rehabilitación de vivienda habitual para personas con discapacidad se explican en este artículo.

Deducciones en Andalucía

Por inversión en vivienda habitual que tenga la consideración de protegida y por las personas jóvenes menores de 35 años: el 5% de las cantidades satisfechas en el período impositivo por la adquisición o rehabilitación. Casilla 852

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Deducciones en Aragón

Por adquisición de vivienda habitual por víctimas del terrorismo: el 3% de las cantidades satisfechas en el período impositivo por la adquisición [casilla 871].

Por adquisición o rehabilitación de vivienda en núcleos rurales o análogos (menos de 3.000 habitantes y contribuyentes menores de 36 años para los que constituya su primera vivienda): el 5% de las cantidades satisfechas en el período impositivo por la adquisición o rehabilitación  [casilla 874].

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Deducciones en Asturias

Por adquisición o adecuación de vivienda habitual para contribuyentes, su cónyuge, ascendientes o descendientes con discapacidad: el 3% de las cantidades  igual o superior al 65 por 100 satisfechas en el período impositivo por la adquisición o adecuación [casilla 884].

Por inversión en vivienda habitual que tenga la consideración de protegida: el 100% del gasto efectivo con el límite máximo de 5.000 euros, tanto en tributación individual como conjunta [casilla 886].

Por adquisición o rehabilitación de vivienda habitual en concejos en riesgo de despoblación: el 5% de las cantidades satisfechas en el período impositivo por la adquisición o rehabilitación. El porcentaje se eleva al 10% en determinadas circunstancias como tener 35 años o menos, ser familia numerosa o monoparental [casilla 1556].

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Deducciones en Baleares

Por determinadas inversiones de mejora de la sostenibilidad en vivienda habitual: el 50% del importe de las inversiones con un límite de 10.000 € anuales [casilla 0898].

Para compensar el incremento del coste de los préstamos hipotecarios con tipo de interés variables (deducción temporal): el importe de la deducción es la diferencia entre los intereses abonados por los contribuyentes en el año 2023 respecto de los abonados en el año 2021,con un límite máximo de 400 euros por contribuyente [casilla 1905]. Para contribuyentes fallecidos antes del 26 de noviembre de 2023 el límite anterior será de 250 euros. Inicialmente limitada a los ejercicios 2022 y 2023, la aplicación de esta deducción ha sido prorrogada hasta el ejercicio 2024 –se aplica en la renta que se haga en 2025–.

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Deducciones en Canarias

Por inversión en vivienda habitual: la deducción puede ser del 3,5% o el 5% en función de la base imponible. Si bien en 2023 es el último ejercicio en el que resultarán aplicables [casilla 926].  No se perderá el derecho a las deducciones practicadas en la cuota íntegra autonómica del IRPF por las cantidades satisfechas por este concepto, a pesar de que las viviendas habituales hayan sido destruidas por la erupción volcánica de La Palma.

Por obras de rehabilitación energética y reforma de la vivienda habitual: el 12% de las cantidades satisfechas sin que exceda el 10% de la cuota íntegra autonómica. Si bien en 2023 es el último ejercicio en el que resultarán aplicables. No se perderá el derecho a las deducciones practicadas en la cuota íntegra autonómica del IRPF por las cantidades satisfechas por este concepto, a pesar de que las viviendas habituales hayan sido destruidas por la erupción volcánica de La Palma [casilla 0939]. No darán derecho a practicar esta deducción las obras realizadas en plazas de garaje, jardines, parques, piscinas e instalaciones deportivas y otros elementos análogos

Por trasladar la residencia habitual a otra isla del Archipiélago para realizar una actividad laboral por cuenta ajena o una actividad económica: 300€ [casilla 0920].

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Deducciones en Cantabria 

Por obras de mejora en cualquier vivienda o viviendas propiedad del contribuyente: el 15% de las cantidades satisfechas,  con un límite de 1.000€ e tributación individual y de 1.500€ en conjunta: [casilla 0950]. No darán derecho a practicar esta deducción las obras que se realicen en viviendas afectadas a una actividad económica, plazas de garaje, jardines, parques, piscinas e instalaciones deportivas y otros elementos análogos. Los importes generados en 2020 y/o 2021 pendientes de aplicación se consignan en [casilla 0948].

Por los gastos ocasionados al trasladar la residencia habitual a una zona de Cantabria en riesgo de despoblamiento por motivos laborales por cuenta ajena o por cuenta propia: 500 €  [casilla 821].

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Deducciones en Castilla-La Mancha

Deducción por residencia habitual en zonas rurales: entre  25% o el 10% de la cuota íntegra autonómica en función de la población del municipio y el riesgo de despoblación [casilla 0201]

Deducción por adquisición o rehabilitación de la vivienda habitual en zonas rurales: el 15% de las cantidades satisfechas [casilla 0204]

Deducción por traslado de vivienda habitual: 500 euros [casilla 0207].

Deducción por traslado de vivienda habitual: 500 euros [casilla 0207]. Los contribuyentes que trasladaron su residencia en 2022 a zonas escasamente pobladas de Castilla-La Mancha por motivos laborales pueden aplicar esta deducción en 2023, por ser el período impositivo siguiente a aquél en que se produjo el cambio de residencia, siempre y cuando se cumplan los restantes requisitos y condiciones exigidos para su aplicación.

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Deducciones en Castilla y León

Por adquisición de viviendas por jóvenes menores de 36 años en núcleos rurales: el 15% de las cantidades satisfechas [casilla 971].

Por adquisición de vivienda de nueva construcción para residencia habitual: el 7,5% de las cantidades satisfechas  [casilla 978].

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Deducciones en Cataluña

Por rehabilitación de la vivienda habitual: el 1,5% de las cantidades satisfechas [casilla 1006].

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Deducciones en Comunidad de Madrid

Por el pago de intereses de préstamos para la adquisición de vivienda por jóvenes menores de treinta años: el 25% con un límite máximo de la deducción es de 1.031 euros, tanto en tributación individual como en tributación conjunta.  [casilla 1117].

Por adquisición de vivienda habitual por nacimiento o adopción de hijos: el 10% del precio de adquisición de viviendas adquiridas por contribuyentes como consecuencia del nacimiento o adopción de hijos. El  límite máximo anual: 1.546,50 euros, tanto en tributación individual como en tributación conjunta. El  importe de esta deducción se prorrateará por décimas partes y se aplicará en el periodo impositivo en que se produzca la adquisición y los nueve siguientes, sin que la deducción anual aplicable pueda superar el límite. La base de la deducción estará integrada exclusivamente por aquellas cantidades destinadas a satisfacer el importe real de adquisición de la vivienda, más los gastos y tributos inherentes, tales como impuestos directos e indirectos, registro, notario, etc., pero no así aquellos gastos que genere la solicitud y concesión del préstamo hipotecario que financie su adquisición al no formar parte del precio de la vivienda. [casilla 11179].

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Deducciones en la Comunitat Valenciana

Por primera adquisición de su vivienda habitual por contribuyentes de edad igual o inferior a 35 años: el 5% de las cantidades satisfechas, con excepción de la parte de esas cantidades que correspondan a los intereses. [casilla 1092].

El 5% de las cantidades satisfechas durante el período impositivo para la adquisición de la vivienda habitual, con excepción de la parte de dichas cantidades que correspondan a intereses, por contribuyentes que tengan reconocidos los siguientes grados de discapacidad o cuando sin alcanzar dicho grado de discapacidad, la incapacidad se haya declarado judicialmente la incapacidad o la curatela representativa de las personas con discapacidad.

Por cantidades destinadas a la adquisición o rehabilitación de vivienda habitual, procedentes de ayudas públicas: 112€ por contribuyente [casilla 1094].

Por el incremento de los costes de la financiación ajena en la inversión de la vivienda habitual: el 50% de la diferencia positiva entre las cantidades abonadas durante el periodo impositivo y las satisfechas durante el año anterior, siempre que no hubieran aplicado la deducción estatal por inversión en vivienda habitual. El importe máximo es de 100€. [casilla 0805].

Por obras de conservación o mejora de la calidad, sostenibilidad y accesibilidad en la vivienda habitual, efectuadas en el período: el 20% de las cantidades satisfechas en 2022 y el 50% a mejorar la accesibilidad de personas con discapacidad. La base máxima anual de esta deducción será de 5.500 euros [casilla 1110].

Por inversión en instalaciones de autoconsumo de energía eléctrica o para aprovechamiento de fuentes de energía renovable en la vivienda así como por la cuota de participación en inversiones en instalaciones colectivas donde se ubique la vivienda:  el 40% de las cantidades invertidas en la vivienda habitual; el 20% de lo invertido en viviendas que constituyan segunda residencia (siempre que esta no esté relacionada con el ejercicio de una actividad económica). A partir del 1 de enero 2023 no será necesario ostentar la titularidad del inmueble. La base máxima anual de esta deducción es de 8.800€  [casilla 1114].

Por obras de conservación o mejora de la calidad, sostenibilidad y accesibilidad en la vivienda habitual efectuadas en 2014 y 2015: El 10% de las cantidades satisfechas en el período impositivo por obras realizadas en 2014. El 25% de las cantidades satisfechas en el período impositivo por obras realizadas en 2015.  [casilla 1108].

Por residir habitualmente en un municipio en riesgo de despoblamiento: 330 euros. [casilla 1181].  El importe anterior se incrementará en:

• 132 euros en el caso de que el contribuyente tenga derecho a la aplicación del mínimo por descendientes por una persona.
• 198 euros si tiene derecho a la aplicación del mínimo por descendientes por dos personas
• 264 euros si tiene derecho a la aplicación del mínimo por descendientes por tres o más personas

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Deducciones en Extremadura

Por adquisición o rehabilitación de vivienda habitual para jóvenes y para víctimas del terrorismo: el 3% de las cantidades satisfechas o el 5% en localidades de menos de 3.000 habitantes [casilla 1010].

Por adquisición o rehabilitación de vivienda habitual en zonas rurales: el 10% de las cantidades satisfechas [casilla 1091].

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Deducciones en Galicia

Por inversión en instalaciones de climatización y/o agua caliente sanitaria que empleen energías renovables en la vivienda habitual y destinadas exclusivamente al autoconsumo: el 5% de las cantidades satisfechas con un límite de 280€ por contribuyente  [casilla 1032].

Por obras de mejora de eficiencia energética en edificios de viviendas o en viviendas unifamiliares: el 15% de las cantidades satisfechas con una base máxima de deducción de 9.000€ por contribuyente [casilla 0825].

Por adquisición y rehabilitación de viviendas en los proyectos de aldeas modelo: el 15% de las cantidades satisfechas [casilla 0230].

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Deducciones en La Rioja

Por las cantidades invertidas en obras de rehabilitación de la vivienda habitual: el 2%, 5% o el 7% de las cantidades satisfechas [casilla 1062].

Por adquisición o rehabilitación de segunda vivienda en el medio rural: el 8% de las cantidades satisfechas con unn límite de 450,76 euros anuales  [casilla 1065].

Por adquisición o rehabilitación de segunda vivienda en el medio rural: el 8% de las cantidades satisfechas con un límite de 450,76 euros anuales  [casilla 1065].

Por adquisición, construcción o rehabilitación de vivienda habitual efectuada en pequeños municipios: el 5% de las cantidades satisfechas con un límite máximo de 452 euros por declaración [casilla 1068].

Por inversión en vivienda habitual de jóvenes menores de 36 años: el 15% de las cantidades satisfechas [casilla 1081].

Para paliar la subida de los intereses de los préstamos hipotecarios destinados a la adquisición de vivienda habitual: el 15% de las cantidades satisfechas  [casilla 1167].

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Deducciones por inversión en vivienda habitual en Murcia

Por inversión en vivienda habitual por jóvenes de edad igual o inferior a 35 años (incluido el régimen transitorio): el 5% de las cantidades satisfechas con el limite máximo del 300 euros anuales tanto en tributación individual como conjunta [casilla 1052]. Esta deducción será de aplicación a los contribuyentes que cumplan los requisitos indicados, con independencia de la fecha en la que se haya realizado la adquisición de la vivienda. Murcia cuenta con un régimen transitorio de la deducción por inversión en vivienda habitual - el 2% o el 3% de las cantidades satisfechas- que se consigna en la misma casilla.